AUDITORIA INTERNA OPERACIONAL

Trazemos no conteúdo a seguir, a importância da criação e estruturação do Compliance, visando a existência de um sistema de controles internos que demonstre, de maneira transparente, que a estrutura organizacional adotada e os procedimentos internos estão em conformidade com os regulamentos externos e internos afetos à Organização. 

Mas afinal, você sabe qual é a diferença entre o Compliance e a Auditoria Interna?

Os Empresários Brasileiros muitas vezes se sentem um pouco confusos com as novidades que estão surgindo no campo da Governança. É natural essa reação, pois de uma hora para outra se começa a discutir, por exemplo, a necessidade de implantar-se nas organizações a função de Compliance; e é muito apropriada a pergunta: qual é a diferença entre o Compliance e a Auditoria Interna?

Iniciemos pela função Compliance:

À medida que uma organização cresce e torna as suas operações volumosas e complexas há o que nós chamamos de “efeito capilarização”, ou seja, o dia a dia é conduzido por dezenas e até milhares de pessoas, em locais diferentes, que recebem delegação implícita da alta administração. Este aspecto é ainda mais relevante vquando se tratam de atividades altamente regulamentadas, como exemplo, as instituições financeiras, e que o descumprimento de regras impostas pelos órgãos regulamentadores pode representar um grave desvio, ameaçando inclusive a sua continuidade.

Não poderíamos esquecer a participação integrada que hoje ocorre nas organizações de pessoas relacionadas, prestadores de serviços, parceiros etc. A experiência prática vem mostrando através do tempo que a falta de uma adequada supervisão fatalmente leva os funcionários e pessoas relacionadas a modificarem e até deteriorarem os controles ou procedimentos em função de uma série de aspectos; como exemplo:

Instruções ou regulamentações incompletas ou mal redigidas que não preveem diversas situações que surgem no dia a dia; falta de treinamento ou compreensão das referidas instruções; exemplos de transgressões de regras e regulamentos por parte de níveis hierárquicos mais elevados em situações de alta pressão por resultados ou cumprimento de metas. Seja por uma ou outra razão, o final dessa história é que a bola de neve cresce e os controles acabam por se enfraquecer, permitindo a ocorrência de faltas graves, falhas operacionais e até fraudes.

Assim, em termos de boa governança fica muito clara a necessidade de disseminar em cada membro da organização e pessoas relacionadas, o conceito e o dever de estar em cumprimento às normas internas, leis e regulamentos a que a organização está submetida, ou seja, estar em Compliance.